圖片來源/新華社

■張煒

財政部近日發(fā)布《2022年中國財政政策執(zhí)行情況報告》提到，加強中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督，嚴厲打擊企業(yè)財務(wù)造假和中介機構(gòu)出具虛假報告等違法違規(guī)行為。相關(guān)人士在接受中國經(jīng)濟時報采訪時稱，嚴厲打擊財務(wù)會計違法違規(guī)，強化對中介機構(gòu)的追責(zé)問責(zé)，是維護社會公平正義、規(guī)范市場經(jīng)濟秩序的重要支撐。

今年2月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》要求，堅持“強穿透、堵漏洞、用重典、正風(fēng)氣”，從嚴從重查處影響惡劣的財務(wù)舞弊、會計造假案件，強化對相關(guān)責(zé)任人的追責(zé)問責(zé)。財政部副部長朱忠明日前在國新辦舉行的新聞發(fā)布會上表示，2023年將開展財會監(jiān)督的專項行動，其中一大領(lǐng)域是嚴厲打擊財務(wù)會計違法違規(guī)行為。　

壓實中介“看門人”法律責(zé)任

值得一提的是，財政部近日公告稱，經(jīng)查，華融資產(chǎn)管理公司2014至2019年度不同程度存在內(nèi)部控制和風(fēng)險控制失效、會計信息嚴重失真等問題。德勤華永會計師事務(wù)所未充分關(guān)注華融多項經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)等，存在嚴重審計缺陷。財政部依法作出行政處罰決定，其中，給予德勤總所警告；暫停德勤北京分所經(jīng)營業(yè)務(wù)3個月；沒收德勤北京分所違法所得并處罰款總額21190.44萬元，德勤總所承擔(dān)連帶責(zé)任。

“華融和德勤應(yīng)該吸取教訓(xùn)，其他企業(yè)應(yīng)引以為戒。”上海國家會計學(xué)院副教授馬長峰在接受中國經(jīng)濟時報采訪時說，財務(wù)會計是市場運行的基礎(chǔ)，因為企業(yè)的信息很大程度上依賴會計。一旦信息失真，必然扭曲資源配置，誤導(dǎo)投資。信息是決策的基礎(chǔ)，失真的信息對企業(yè)、個人和政府的決策會產(chǎn)生誤導(dǎo)，導(dǎo)致資源錯配。

至合律師事務(wù)所高級合伙人易俊在接受中國經(jīng)濟時報采訪時稱，財政部嚴厲打擊財務(wù)會計違法違規(guī)行為，能夠進一步督促財會審計機構(gòu)充分關(guān)注所審計企業(yè)的多項經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，穿透審計底層資產(chǎn)真實狀況，客觀評價企業(yè)資產(chǎn)狀況，準確評估預(yù)期信用損失模型參數(shù)的合理性，督促財會審計機構(gòu)時刻保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

上海明倫律師事務(wù)所律師王智斌向中國經(jīng)濟時報表示，中介機構(gòu)是市場經(jīng)濟的“看門人”，財政部對華融的處罰體現(xiàn)了對財務(wù)造假“零容忍”的監(jiān)管態(tài)度，對德勤的處罰體現(xiàn)出進一步壓實中介機構(gòu)“看門人”法律責(zé)任的監(jiān)管趨向。

王智斌稱，近年來，明確中介機構(gòu)法律責(zé)任的法律法規(guī)不斷完善。2019年《證券法》對中介機構(gòu)的責(zé)任作了新規(guī)定，配套的司法解釋對中介機構(gòu)的舉證責(zé)任也作了具體規(guī)定。

應(yīng)對違法違規(guī)者形成有效震懾

對于進一步規(guī)范財務(wù)會計審計秩序，易俊建議，可引導(dǎo)審計機構(gòu)強化內(nèi)部管理，如出臺一體化管理辦法，建立可衡量、可比較的指標體系，引導(dǎo)會計師事務(wù)所在人員調(diào)配、財務(wù)安排、信息化建設(shè)等方面實行統(tǒng)一管理，進一步優(yōu)化中介機構(gòu)的職業(yè)環(huán)境和能力，提高信息化水平。進一步嚴查違法違規(guī)行為，堅決糾正會計師事務(wù)所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題。

梳理一批財務(wù)會計領(lǐng)域違法違規(guī)典型案件，形成各部門共同行動清單，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴肅處理，對影響惡劣的重大案件從嚴從重處罰，對違法違規(guī)者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度，對全社會、全行業(yè)形成警示。

“可建立跨部門合作機制，實現(xiàn)財會監(jiān)督與其他監(jiān)督有機貫通、協(xié)同發(fā)力?！币卓≌f。

馬長峰指出，企業(yè)和會計師事務(wù)所應(yīng)對信息的全面、準確和及時負責(zé)。同時，內(nèi)部控制如果做不好，會引發(fā)企業(yè)面臨的外部風(fēng)險。因為包括金融機構(gòu)在內(nèi)的企業(yè)倒閉的一個重要原因不是外部因素，而是內(nèi)部控制沒有到位。在進一步規(guī)范財務(wù)會計方面，其一，應(yīng)加強大數(shù)據(jù)、人工智能等數(shù)字技術(shù)對財務(wù)舞弊的預(yù)警，從預(yù)防上下功夫，而不僅僅是事后處罰。越來越多的證據(jù)表明，非財務(wù)數(shù)據(jù)比財務(wù)數(shù)據(jù)更能識別財務(wù)欺詐。其二，釋放市場力量，如加強上市公司退市機制建設(shè)。其三，強化市場做空機制，推動做空機構(gòu)成立。其四，進一步通過立法，增加財務(wù)會計違法懲罰力度，用嚴刑峻法威懾從業(yè)者。

“目前的處罰力度，尤其是對個人的處罰力度不足。維護資本市場健康發(fā)展，嚴刑峻法是必不可少的。”他說。

本公眾號版權(quán)歸中國經(jīng)濟時報所有，轉(zhuǎn)自中國經(jīng)濟時報。

以上內(nèi)容由元真時代教育提供！元真時代教育,專注成人職業(yè)教育,打造具有影響力的職業(yè)教育品牌。公司業(yè)務(wù)包含成人自考,學(xué)歷提升,北京考研,會計培訓(xùn),財務(wù)實操,辦公軟件教程等業(yè)務(wù)。十年的教學(xué)實踐，元真時代教育研發(fā)出一套打通線上、線下雙模式的教學(xué)生態(tài)閉環(huán)，實現(xiàn)了優(yōu)勢雙向結(jié)合，并聘請高校教授及資深講師授課，為學(xué)員提供高質(zhì)量的教學(xué)服務(wù)。

元真時代教育申明：
(一)由于各方面情況的調(diào)整與變化本網(wǎng)提供的考試信息僅供參考，敬請以權(quán)威部門公布的正式信息為準。
(二)本網(wǎng)注明信息來源為其他媒體的稿件均為轉(zhuǎn)載體，免費轉(zhuǎn)載出于非商業(yè)性學(xué)習(xí)目的，版權(quán)歸原作者所有。如有內(nèi)容與版權(quán)問題等請與本站聯(lián)系。聯(lián)系方式：郵件 yuanzhen@bjyuanzhen.com

上一篇： 2023年全國學(xué)歷提升報名公告，文憑學(xué)信

下一篇： 大會計走向業(yè)財合一，價值財務(wù)成追求方向