近日，財(cái)政部、稅務(wù)局等多部門發(fā)布多條延續(xù)減稅降費(fèi)政策通知，包括煤炭減征、設(shè)備、器具扣除有關(guān)所得稅、污染防治、研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備等內(nèi)容政策延續(xù)至2027年底。

一起來看看吧！

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財(cái)政部連發(fā)四個(gè)文件，個(gè)稅降了

財(cái)政部 稅務(wù)總局

關(guān)于延續(xù)對(duì)充填開采置換出來的煤炭減征資源稅優(yōu)惠政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào)

　　為了鼓勵(lì)煤炭資源集約開采利用，自2023年9月1日至2027年12月31日，對(duì)充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。

　　特此公告。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

2023年8月21日

財(cái)政部 稅務(wù)總局

關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào)

　　

　　為引導(dǎo)企業(yè)加大設(shè)備、器具投資力度，現(xiàn)就有關(guān)企業(yè)所得稅政策公告如下：

　　

　　一、企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　

　　二、本公告所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

　　

財(cái)政部  稅務(wù)總局

2023年8月18日

財(cái)政部   稅務(wù)總局    國家發(fā)展改革   生態(tài)環(huán)境部 

關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第38號(hào)

　　為鼓勵(lì)污染防治企業(yè)的專業(yè)化、規(guī)?；l(fā)展，更好支持生態(tài)文明建設(shè)，現(xiàn)將有關(guān)企業(yè)所得稅政策公告如下： 

　　一、對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱第三方防治企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 

　　本公告所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負(fù)責(zé)環(huán)境污染治理設(shè)施（包括自動(dòng)連續(xù)監(jiān)測(cè)設(shè)施，下同）運(yùn)營維護(hù)的企業(yè)。 

　　二、本公告所稱第三方防治企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件： 

　?。ㄒ唬┰谥袊硟?nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）依法注冊(cè)的居民企業(yè)； 

　?。ǘ┚哂?年以上連續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營實(shí)踐，且能夠保證設(shè)施正常運(yùn)行； 

　?。ㄈ┚哂兄辽?名從事本領(lǐng)域工作且具有環(huán)保相關(guān)專業(yè)中級(jí)及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員，或者至少2名從事本領(lǐng)域工作且具有環(huán)保相關(guān)專業(yè)高級(jí)及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員； 

　?。ㄋ模氖颅h(huán)境保護(hù)設(shè)施運(yùn)營服務(wù)的年度營業(yè)收入占總收入的比例不低于60%； 

　?。ㄎ澹┚邆錂z驗(yàn)?zāi)芰?，擁有自有?shí)驗(yàn)室，儀器配置可滿足運(yùn)行服務(wù)范圍內(nèi)常規(guī)污染物指標(biāo)的檢測(cè)需求； 

　?。┍ＷC其運(yùn)營的環(huán)境保護(hù)設(shè)施正常運(yùn)行，使污染物排放指標(biāo)能夠連續(xù)穩(wěn)定達(dá)到國家或者地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)要求； 

　?。ㄆ撸┚哂辛己玫募{稅信用，近三年內(nèi)納稅信用等級(jí)未被評(píng)定為C級(jí)或D級(jí)。 

　　三、第三方防治企業(yè)，自行判斷其是否符合上述條件，符合條件的可以申報(bào)享受稅收優(yōu)惠，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤６悇?wù)部門依法開展后續(xù)管理過程中，可轉(zhuǎn)請(qǐng)生態(tài)環(huán)境部門進(jìn)行核查，生態(tài)環(huán)境部門可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)開展相關(guān)核查工作，具體辦法由稅務(wù)總局會(huì)同國家發(fā)展改革委、生態(tài)環(huán)境部制定。 

　　四、本公告執(zhí)行期限自2024年1月1日起至2027年12月31日止。 

　　特此公告。 

　　財(cái)政部

稅務(wù)總局

國家發(fā)展改革委 

生態(tài)環(huán)境部 

　　2023年8月24日 

財(cái)政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局

關(guān)于研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策的公告

財(cái)政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)　

　　

　　為鼓勵(lì)科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)，促進(jìn)科技進(jìn)步，繼續(xù)對(duì)內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

　　

　　一、適用采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅政策的內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心包括：

　　

　?。ㄒ唬┛萍疾繒?huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的科技體制改革過程中轉(zhuǎn)制為企業(yè)和進(jìn)入企業(yè)的主要從事科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)工作的機(jī)構(gòu)；

　　

　?。ǘ﹪野l(fā)展改革委會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國家工程研究中心；

　　

　　（三）國家發(fā)展改革委會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局和科技部核定的企業(yè)技術(shù)中心；

　　

　?。ㄋ模┛萍疾繒?huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室（含企業(yè)國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室）和國家工程技術(shù)研究中心；

　　

　　（五）科技部核定的國務(wù)院部委、直屬機(jī)構(gòu)所屬從事科學(xué)研究工作的各類科研院所，以及各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市科技主管部門核定的本級(jí)政府所屬從事科學(xué)研究工作的各類科研院所；

　　

　?。┛萍疾繒?huì)同民政部核定或者各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)科技主管部門會(huì)同同級(jí)民政部門核定的科技類民辦非企業(yè)單位；

　　

　?。ㄆ撸┕I(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局核定的國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類）；

　　

　　（八）國家承認(rèn)學(xué)歷的實(shí)施?？萍耙陨细叩葘W(xué)歷教育的高等學(xué)校（以教育部門戶網(wǎng)站公布名單為準(zhǔn)）；

　　

　?。ň牛┓媳竟娴诙l規(guī)定的外資研發(fā)中心；

　　

　?。ㄊ┴?cái)政部會(huì)同國務(wù)院有關(guān)部門核定的其他科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)和學(xué)校。

　　

　　二、外資研發(fā)中心應(yīng)同時(shí)滿足下列條件：

　　

　?。ㄒ唬┭邪l(fā)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：作為獨(dú)立法人的，其投資總額不低于800萬美元；作為公司內(nèi)設(shè)部門或分公司的非獨(dú)立法人的，其研發(fā)總投入不低于800萬美元。

　　

　?。ǘＢ氀芯颗c試驗(yàn)發(fā)展人員不低于80人。

　　

　?。ㄈ┰O(shè)立以來累計(jì)購置的設(shè)備原值不低于2000萬元。

　　

　　外資研發(fā)中心須經(jīng)商務(wù)主管部門會(huì)同有關(guān)部門按照上述條件進(jìn)行資格審核認(rèn)定。具體審核認(rèn)定辦法見附件1。

　　

　　三、經(jīng)核定的內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)、外資研發(fā)中心，發(fā)生重大涉稅違法失信行為的，不得享受退稅政策。具體退稅管理辦法由稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部另行制定。相關(guān)研發(fā)機(jī)構(gòu)的牽頭核定部門應(yīng)及時(shí)將內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)、外資研發(fā)中心的新設(shè)、變更及撤銷名單函告同級(jí)稅務(wù)部門，并注明相關(guān)資質(zhì)起止時(shí)間。

　　

　　四、本公告的有關(guān)定義：

　　

　?。ㄒ唬┍竟嫠觥巴顿Y總額”，是指商務(wù)主管部門出具或發(fā)放的外商投資信息報(bào)告回執(zhí)或企業(yè)批準(zhǔn)證書或設(shè)立、變更備案回執(zhí)等文件所載明的金額。

　　

　?。ǘ┍竟嫠觥把邪l(fā)總投入”，是指外商投資企業(yè)專門為設(shè)立和建設(shè)本研發(fā)中心而投入的資產(chǎn)，包括即將投入并簽訂購置合同的資產(chǎn)（應(yīng)提交已采購資產(chǎn)清單和即將采購資產(chǎn)的合同清單）。

　　

　?。ㄈ┍竟嫠觥把邪l(fā)經(jīng)費(fèi)年支出額”，是指近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)經(jīng)費(fèi)年均支出額；不足兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的，可按外資研發(fā)中心設(shè)立以來任意連續(xù)12個(gè)月的實(shí)際研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出額計(jì)算；現(xiàn)金與實(shí)物資產(chǎn)投入應(yīng)不低于60%。

　　

　?。ㄋ模┍竟嫠觥皩Ｂ氀芯颗c試驗(yàn)發(fā)展人員”，是指企業(yè)科技活動(dòng)人員中專職從事基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究和試驗(yàn)發(fā)展三類項(xiàng)目活動(dòng)的人員，包括直接參加上述三類項(xiàng)目活動(dòng)的人員以及相關(guān)專職科技管理人員和為項(xiàng)目提供資料文獻(xiàn)、材料供應(yīng)、設(shè)備的直接服務(wù)人員，上述人員須與外資研發(fā)中心或其所在外商投資企業(yè)簽訂1年以上勞動(dòng)合同，以外資研發(fā)中心提交申請(qǐng)的前一日人數(shù)為準(zhǔn)。

　　

　?。ㄎ澹┍竟嫠觥霸O(shè)備”，是指為科學(xué)研究、教學(xué)和科技開發(fā)提供必要條件的實(shí)驗(yàn)設(shè)備、裝置和器械。在計(jì)算累計(jì)購置的設(shè)備原值時(shí)，應(yīng)將進(jìn)口設(shè)備和采購國產(chǎn)設(shè)備的原值一并計(jì)入，包括已簽訂購置合同并于當(dāng)年內(nèi)交貨的設(shè)備（應(yīng)提交購置合同清單及交貨期限），上述采購國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)屬于本公告《科技開發(fā)、科學(xué)研究和教學(xué)設(shè)備清單》所列設(shè)備（見附件2）。對(duì)執(zhí)行中國產(chǎn)設(shè)備范圍存在異議的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)逐級(jí)上報(bào)稅務(wù)總局商財(cái)政部核定。

　　

　　五、本公告執(zhí)行至2027年12月31日，具體從內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心取得退稅資格的次月1日起執(zhí)行。

　　

　　特此公告。

　　

　　附件：1.外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備退稅資格審核認(rèn)定辦法

　　2.科技開發(fā)、科學(xué)研究和教學(xué)設(shè)備清單

財(cái)政部

商務(wù)部

稅務(wù)總局

2023年8月28日

財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部

關(guān)于繼續(xù)實(shí)施科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間有關(guān)稅收政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部公告2023年第42號(hào)

　　

　　為繼續(xù)鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，現(xiàn)將科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間有關(guān)稅收政策公告如下：

　　

　　一、對(duì)國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

　　

　　本公告所稱孵化服務(wù)是指為在孵對(duì)象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。

　　

　　二、國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算孵化服務(wù)收入。

　　

　　三、國家級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間認(rèn)定和管理辦法由國務(wù)院科技、教育部門另行發(fā)布；省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園認(rèn)定和管理辦法由省級(jí)科技、教育部門另行發(fā)布。

　　

　　本公告所稱在孵對(duì)象是指符合前款認(rèn)定和管理辦法規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)和個(gè)人。

　　

　　四、國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間應(yīng)按規(guī)定申報(bào)享受免稅政策，并將房產(chǎn)土地權(quán)屬資料、房產(chǎn)原值資料、房產(chǎn)土地租賃合同、孵化協(xié)議等留存?zhèn)洳?，稅?wù)部門依法加強(qiáng)后續(xù)管理。

　　

　　2018年12月31日以前認(rèn)定的國家級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園，以及2019年1月1日至2023年12月31日認(rèn)定的國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間，自2024年1月1日起繼續(xù)享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日以后認(rèn)定的國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間，自認(rèn)定之日次月起享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。

　　

　　五、科技、教育和稅務(wù)部門應(yīng)建立信息共享機(jī)制，及時(shí)共享國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間相關(guān)信息，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，保障優(yōu)惠政策落實(shí)到位。

　　

　　六、本公告執(zhí)行期限為2024年1月1日至2027年12月31日。

　　

　　特此公告。

財(cái)政部

稅務(wù)總局

科技部

教育部

2023年8月28日

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