納稅信用等級不僅關(guān)系到企業(yè)的稅務(wù)安全，還影響到企業(yè)的招投標(biāo)資質(zhì)、稅務(wù)優(yōu)待等。

一起來看下具體怎么回事……

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納稅信用等級

怎么劃分？

納稅信用，是納稅人依法履行涉稅義務(wù)的誠信度。

納稅信用的高低，則是由納稅信用級別來體現(xiàn)的，具體則是由國稅、地稅機關(guān)根據(jù)評價指標(biāo)，以此采集相關(guān)涉稅信息，然后通過系統(tǒng)聯(lián)合計算產(chǎn)生的，共分五個等級，107個指標(biāo)。

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納稅信用五個等級

納稅信用共有五個等級：A、B、M、C、D。

·A級:90分以上

·B級:70-90分

·M級:新設(shè)立企業(yè)、全年無收入(增值稅銷售額為0、企業(yè)所得稅營業(yè)收入為0)且70分以上的企業(yè)

·C級:40-70分

·D級:40分以下、存在嚴(yán)重失信情形的企業(yè)

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107個指標(biāo)

·內(nèi)部103個:

11個評價篩選指標(biāo);92個評價指標(biāo):1是涉稅申報信息、2是稅(費)款繳納信息、3是發(fā)票與稅控器具信息、4是登記與賬簿信息、5是納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查信息、6是稅務(wù)稽查信息。

·外部4個:銀行、工商、海關(guān)和土地

而如果企業(yè)納稅信用高，則會給企業(yè)帶來以下這些便利：

1、發(fā)票領(lǐng)用

納稅信用A級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量，納稅信用B級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過2個月的增值稅發(fā)票用量。

2、增值稅留抵退稅

只有納稅信用等級為A級或者B級的納稅人方可向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅期末留抵退稅或一次性退還存量留抵稅額！

另外，包含納稅信用等級在內(nèi)，適用本政策的納稅人需同時符合以下四個條件：

（1）納稅信用等級為A級或者B級；

（2）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上；

（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

3、注銷稅務(wù)登記

對于納稅信用級別為A級和B級的納稅人、控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人，如未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，可采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理清稅證明時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅證明。

那么，有哪些情況會導(dǎo)致企業(yè)信用被扣分，導(dǎo)致等級降低呢？繼續(xù)看下去。

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納稅信用評定標(biāo)準(zhǔn)

納稅信用十分重要，具體的納稅信用評定標(biāo)準(zhǔn)是什么呢？

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不能直接被評為A級的情況

1、實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的;

2、上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的;

3、非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負(fù)申報的(應(yīng)納稅額);

正常原因是指:季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營、享受政策性減免稅等正常情況。非正常原因是除上述原因外的其他原因。

4、不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

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直接被判定為D級

1、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的;

2、存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的;

3、在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

4、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的;

5、存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的;

6、提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的;

7、騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的;

8、有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的;(由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的是指:由非正常戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為非正常戶之后注冊登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營的企業(yè)。)

9、由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的;(由D級納稅人的直接責(zé)任人員在被評價為D級之后注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的企業(yè))

10、存在稅務(wù)機關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。

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其他常見扣分項

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納稅信用評定標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第37號的《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項的公告》，納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，符合下列條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請納稅信用修復(fù)：

1、納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的。

2、未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補繳的。

3、納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。

《納稅信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)》見下表：

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