很多老板在結(jié)賬時候習慣用微信直接收款付款，主要是省事兒又方便。

而且，還有不少老板存了“反正也是我自己個人的微信，收款也不會被發(fā)現(xiàn)，不用交稅”的小心思。

但是！這種行為其實就是偷稅！可不是小問題！

01

微信收款沒大事兒？

不！這是違法！

無錫某公司由于連續(xù)兩年，在申報時少申報或不申報銷售貨款，被稅局察覺。最終被稽查后，認定為該公司行為屬于私戶收款并虛開增值稅專用發(fā)票，構(gòu)成偷稅。

最后對其追繳增值稅、企業(yè)所得稅處50%罰款，共計2974715.87元。

除此之外，跨境電商也是重災區(qū)：

很多跨境小賣家都是通過個人賬戶（微信/支付寶）收付款，雖然這樣操作對于老板來說很是方便省事，但其實是不合規(guī)的。

諸如此類的案例有很多，不管是有意還是無意，通過私戶收款來偷逃稅的手段都差不多，無非就是有的略高明一點，有的簡單粗暴一點。

這些案例同時也給其他企業(yè)和老板一些啟示：

1.涉嫌稅收違法的情況下，稅務局是可以檢查個人賬戶的存款情況、往來情況、流水情況的。而且在銀稅共享的情況下，個人賬戶大額和可疑交易，銀行和稅務之間也是有一定的共享機制的。

2.無論是正在試點的金稅四期也好，還是現(xiàn)在的金稅三期、智慧稽查系統(tǒng)和稅收大數(shù)據(jù)，類似私戶收款這種行為，也很容易掃描、分析和識別出涉稅疑點，進而引發(fā)稽查。

3.提醒老板和各位財務人員，如果企業(yè)沒有真實業(yè)務，千萬不要去買票抵扣。虛開的風險，跟逃稅一樣，會很刑的。

4.很多小企業(yè)通常會采用將公司收入，偷偷摸摸的轉(zhuǎn)到老板或者與之相關的個人賬戶里，自以為做法很隱蔽，其實是偷稅行為，一旦被查絕對逃不掉！

5.稅務局查賬，最長甚至有可能倒翻個十年、八年的。建議企業(yè)不僅做好現(xiàn)在的合規(guī)，也做好過去的自查。

6.順便提一句，金稅四期下，會有一人式和一戶式稅務數(shù)字賬戶，每個自然人和每個法人，都給整得明明白白的，私戶避稅的路子真的完全走不通了！

一旦被稽查，其后果將會得不償失，若比較嚴重構(gòu)成犯罪的，還將被追究刑事責任，后悔都來不及！

哪些情況會被重點監(jiān)管？

《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》中曾明確提到，有15種情況會被嚴查：

可以看到，容易被認定為私戶收款偷稅的這些個問題，細碎且繁雜，稍不注意就會引起很多不必要的麻煩。

02

個人賬戶收款的

風險與建議

上文說過，私戶收款除了可能會被認定為偷稅，進行罰款外，對老板、股東的個人生活，乃至公司經(jīng)營也會有較大的影響。

PART 01

私戶收款兩大風險

1、對老板、股東個人的影響

①個人所得稅上，通過微信、支付寶發(fā)紅包的方式發(fā)放工資，存在漏報個稅或刻意偷逃個稅的風險。

②個人賬戶頻繁或大額交易，會被銀行列入重點監(jiān)控對象，懷疑有不正規(guī)交易、過戶洗錢的違法風險，銀行賬戶會被凍結(jié)。

③個人微信、支付寶等私人賬戶等交易，很容易涉及挪用資金罪、職務侵占罪等。

2、對公司的影響

①增值稅上，容易和個人消費記錄混淆，導致部分微信收入未申報增值稅，存在偷稅漏稅的風險。

②企業(yè)所得稅上，通過微信、支付寶轉(zhuǎn)賬沒有體現(xiàn)在對公賬戶中，存在漏記少記的風險。

③個人卡收款付款，造成企業(yè)四流不一致（發(fā)票、對公收款、合同及貨物流不一致），四流一致是判斷財務是否合規(guī)的重要標準，且四流不一致容易產(chǎn)生虛開發(fā)票的涉稅風險。

④長期私人賬戶收款，會導致公私不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔無限連帶責任，用個人資產(chǎn)償還公司債務，特別是一人有限公司。

⑤企業(yè)用個人卡收付款，說明企業(yè)內(nèi)部資金管理混亂，相關財務制度、內(nèi)控制度不完善。如果企業(yè)未來要IPO上市，這會給投資者、政府監(jiān)管部門留下不好的印象，影響企業(yè)上市之路。

PART 02

個人賬戶收款五大注意

按前面的說法，絕對不能私戶收款了？其實也不是。

有些行業(yè)或是個人小本買賣，還是微信/支付寶收款最為簡單方便，雖然私戶、微信、支付寶收付款存在風險，但只要做好管理和規(guī)范，正常的申報收入，繳納稅款，也是可以的！

 一、以公司的名義開通微信、支付寶賬號

以公司的名義開通的微信、支付寶賬號，屬于對公賬戶，與銀行賬號的性質(zhì)是相同的，可以正常地進行交易。

二、個體工商戶單獨設置微信、支付寶賬號

個體工商戶，是允許以個人賬戶收款的，但為了與家庭消費相區(qū)分，建議單獨設置一個微信、支付寶賬號用于收付款，避免公私不分。

三、個人賬戶收取款項及時打入對公賬號

有些時候個人賬戶收取款項較方便，但為了避免漏計收入，應該及時將收入轉(zhuǎn)入對公賬戶。

四、保存賬單及收付憑證

支付寶、微信的賬單、收付憑證同銀行等金融機構(gòu)的收付憑證具有相同的效力，企業(yè)應該定期打印保存。

五、及時索取憑據(jù)

個人用微信/支付寶付款應該及時索取憑證以抵扣進項稅或用于成本費用的入賬。

總結(jié)：

企業(yè)在生成經(jīng)營交易活動過程中，如果有條件，還是盡量采用對公賬戶結(jié)算，只有這樣才能保存證據(jù)，最大限度降低稅收風險。

如果實在想用個人賬戶收款付款，一定要做好公款與私款的分割，確保合法合規(guī)，將一切稅務風險消滅在萌芽中！

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